財星500大企業稽核師的舞弊現形課

【推薦序】
看完還想再看的防弊議題好書　李華驎
受信任的犯罪人──企業、舞弊與白領犯罪　林志潔
舞弊的書也可以這麼輕鬆讀 林嬋娟
在你的腦袋裝入自動警　報器，是本書最棒的價值　楊貴智

【前言】我們一路奮戰，是為了不讓世界改變我們

第1部　舞弊犯偷天換日把戲
LESSON 1　從百億大盜案看什麼是舞弊
　什麼樣的行為算是舞弊？
　我們與舞弊行徑的距離，原來這麼近

LESSON 2　在職場叢林中的舞弊樹
　最常發生的資產挪用
　四種貪腐的行為模式
　在面子與裡子抉擇的財報不實
　※弊知課：關於舞弊稽核師協會與舞弊稽核師

LESSON 3　社會在走，防弊常識要有
　職場之外的眾多舞弊
　被騙都是受害者自己的問題？

LESSON 4　在舞弊面前，沒有人能置身事外
　舞弊究竟干我什麼事？
　破弊之道

LESSON 5　舞弊犯的三角習題
　經典的舞弊三角
　舞弊三角再進化
　※弊知課：白領犯罪

LESSON 6　如果舞弊犯接受真情採訪
　沒有舞弊犯一開始就想當壞人
　很多舞弊犯根本沒意識到自己行為不對
　舞弊者多半沒想過後果會這麼嚴重
　決策過程並不是全然理性
　批評舞弊犯之前，請先設身處地想一想

第2部 當公司治理破了大洞
LESSON 7　每分鐘，可能就有一家企業成為舞弊的受害者
　祭出死刑都擋不住貪官搶著破舞弊紀錄
　有效管理風險的五大要素
　※弊知課：內部控制權威組織COSO

LESSON 8　舞弊，是公司不容忽視的管理風險
　舞弊風險管理架構五大要素
　非常現實的實務困境
　請相信天網恢恢

LESSON 9　告訴我，舞弊怎麼查
　誰該負責查弊
　查弊沒有那麼容易
　有效率的調查架構

LESSON 10　從各種異常窺見舞弊端倪
　越早發現舞弊，絕對越好
　人的異常行為
　企業營運的異常交易

LESSON 11　舉報機制要「玩真的」才見效
　為什麼需要舉報機制
　舉報機制到底有多好
　各種舉報管道與其優缺點
　舉報機制成功關鍵
　揭弊不能沾沾醬油就走人

LESSON 12　企業文化對防弊的重要性
　別低估誠實正直的企業文化
　員工誠實保證保險
　職能分工，發揮牽制效果
　員工篩選
　採取職務輪調或強制休假，有嚇阻作用
　設計舞弊認知教育訓練
　簽君子協定
　舞弊預防的兩難

第3部 舞弊偵防殺手級應用
LESSON 13　【員工竊密】規則型分析歸納犯者共通點
　竊密者的共通點
　規則＋數據分析，定位可疑洩密者
　※弊知課：數據分析的迷思

LESSON 14　【炒貨行為】離群值偵測異常的售價
　如何知道售價超過多少才是異常？
　※弊知課：用二維矩陣清查可疑經銷商

LESSON 15　【造假紀錄】班佛定律是假帳殺手
　讓假帳現形的奇葩定律
　※弊知課：班佛定律的應用限制

LESSON 16　【惡意倒帳】分類演算法是篩選海量電郵的神助手
　加標籤訓練電腦做電郵分類
　※弊知課：機器學習的決策樹

LESSON 17　【內神通外鬼】簡單好用的迴歸分析
　一條迴歸線拿回800多萬的溢付佣金
　※弊知課：監督式學習

LESSON 18　【客戶個資外洩】抓出異常存取紀錄的叢集演算法
　以行為模式設定偵測規則
　※弊知課：非監督式學習

LESSON 19　【幽靈員工詐領薪資】辨識技術加速破弊
　辨識技術破譯犯罪集團暗號
　※弊知課：深度學習與機器學習的差別

LESSON 20　【廠商借屍還魂】資料比對妙招找出黑名單廠商
　善用政府公開資料查出異常付款
　※弊知課：數據分析的第三元素──工具軟體

LESSON 21　【竄改資料】數位鑑識處理數位證物
　數位鑑識與隱私侵犯
　數位鑑識人員的密碼破解大絕
　※弊知課：數位鑑識採證要留意性別差異

LESSON 22　【湮滅罪證】還原檔案找到關鍵證據
　數位鑑識人員喜歡找出被刪除的資料
　※弊知課：檔案無法還原怎麼辦？

第4部 弊案背後的公道
LESSON 23　完成舞弊調查後，一切才開始
　比查弊還難的後續工作

LESSON 24　要不要提告，這是大問題
　報案前要做的功課
　提告與訴訟策略

LESSON 25　受理舞弊提告與調查的單位
　向哪個單位報案比較好？
　棘手的跨國訴訟

LESSON 26　收賄舞弊犯判什麼罪？
　收受賄賂罪和你想的不一樣

LESSON 27　法律挺吹哨者嗎？
　吹哨者需要安心的靠山

LESSON 28　財報不實責任大，獨董和會計師難自保
　獨董逃難潮
　一夕解體的會計事務所
　舞弊稽核師也無法勝任的案件

【結語】歷史給人類的教訓
【附錄】舞弊偵防資源懶人包

高智敏

畢業於國立嘉義大學企業管理系、政治大學資訊管理研究所。擁有舞弊防治專業界最難拿到的國際級黃金證照──舞弊稽核師證照（全台目前取得這項證照的人數不超過兩位數）。現任《財星》500 大公司駐美內部稽核經理，協助進行舞弊調查、偵測與預防等工作。閒暇之餘亦於部落格發布平台「Medium」撰寫舞弊相關的電子刊物「破弊修煉手冊」，並在電腦稽核協會、台灣舞弊防治與鑑識協會、證券公會、金融研訓院等專業組織講授防弊課程，也應教授之邀到臺灣大學、政治大學和成功大學等學校穿插幾堂舞弊調查與鑑識會計的課程。
除舞弊稽核證照外，亦擁有資訊管理、人工智慧、舞弊稽核、內部稽核、洗錢防制等專業證照。過去在日商擔任資訊人員，也於四大之一的勤業眾信會計師事務所擔任顧問，輔導的專案涵蓋內部控制強化、企業流程再造、數據分析、資訊安全、企業全面風險評估、弊案調查等，輔導的客戶類型多元，包含金融、電信、製造、零售、生技醫療等產業。
於舞弊防治團隊服務五年期間，接觸的弊案包含牽扯中國國企的上億詐貸案、知名日商財報舞弊案、上市公司近七千萬的薪資詐領案、資深女會計掏空上千萬的旅行社弊案、農產品公司的採購弊案；合作交手的對象，不僅是氣噗噗的老闆、賺很大的律師、霸氣的檢察官、不願立案的公安，面對狡猾的舞弊犯、惡言相向的供應商更是家常便飯。